規劃前的盤點
在談遺囑、保險還是信託之前，研訓院系列一把「先盤點」單獨列成一個單元，不是形式，是因為多數傳承規劃卡關，不是卡在工具選錯，而是根本沒盤點清楚：財產散在哪裡沒人知道、繼承人有沒有外國籍沒人問過、委託人真正擔心的事跟顧問師以為的不一樣。
flowchart TD
A["盤點財產<br/>種類與所在地"] --> D["界定需求<br/>控制權／稅務／防護誰"]
B["梳理繼承人<br/>關係與國籍"] --> D
C["找出最擔心的風險<br/>失能・未成年・爭產・跨境"] --> D
D --> E["搭配工具<br/>遺囑・保險・閉鎖性公司・信託・憲章"]
E --> F["落地文件與簽約"]盤點做在前面，後面選工具才不會變成先買商品再找理由。
財產盤點：種類與所在地
| 財產類型 | 盤點時要問什麼 |
|---|---|
| 現金、存款 | 帳戶在哪家銀行、哪個國家；有沒有共同持有人 |
| 上市櫃股票 | 集保庫存、有無質押或內部人身份限制 |
| 未上市（家族企業）股權 | 股權比例、章程是否已限制轉讓、估價方式 |
| 不動產 | 坐落地（境內或境外）、有無貸款或耕地等使用限制 |
| 保單 | 要保人、被保險人、受益人是否一致；躉繳或分期 |
| 海外資產 | 所在法域的繼承法制、是否要走當地遺囑驗證（probate） |
財產所在地決定適用哪一套法律。 境外不動產或帳戶，身後往往要先通過當地的繼承或遺囑驗證程序，台灣的遺囑或信託契約不會自動生效到國外；有海外資產，就要另外問當地律師，而不是假設台灣文件全球通用。
承繼人梳理：關係與國籍
先列出所有可能的法定繼承人——配偶、子女（含婚生、非婚生已認領、收養）、父母、兄弟姊妹——再標註：
- 國籍與稅務居民身份： 子女若是美國籍或美國稅務居民，遺產或信託分配可能牽動美國的申報義務（見 常見境外信託），不是台灣文件寫完就結束。
- 大陸地區身份： 兩岸人民關係條例對大陸地區人民繼承台灣遺產設有金額上限，繼承人梳理時要先確認身份，見 民法繼承與家庭。
- 特留分歸屬： 每一位法定繼承人的特留分，是後面所有分配方案的下限，不是可以口頭說服放棄的東西。
傳承需求者最在意什麼
不同家庭把同一套工具用在完全不同的優先順序上。實務上常見四種主要考量，規劃前先問委託人排序：
- 保有控制權： 想在活著時仍能改主意、換受益人，還是願意放手換取較確定的稅務結果？
- 避免爭產與特留分訴訟： 特別是有非婚生子女、再婚配偶或明顯偏心某一子女的情況。
- 稅務與現金流： 遺產稅要在期限內用現金繳，資產若集中在股權或不動產，流動性從哪裡來？
- 防止一次揮霍或被騙： 受益人年紀小、有身心障礙，或委託人擔心自己失能後印鑑被濫用。
排序不同，工具組合就不同：把「保有控制權」放第一，多半會停在自益信託或分年贈與；把「避免揮霍」放第一，才會走向他益、分期給付的信託設計。
選擇傳承方式前的檢查清單
- [ ] 財產清單是否包含所有帳戶、股權與海外資產，而不只是委託人主動提到的部分？
- [ ] 每一位法定繼承人的特留分是否已經算過？
- [ ] 是否確認繼承人的國籍與稅務居民身份？
- [ ] 委託人最擔心的風險，是否跟家人（尤其接班人）認知一致？
- [ ] 現有現金與保險額度，夠不夠支應預估的遺產稅？
盤點做完，再回到 傳承工具箱 對照每種工具擅長解決哪一項。