家族信託規劃師 5-2
第 5 期家族信託規劃顧問師資格測驗第二節試題
本測驗由中華民國信託業商業同業公會委託台灣金融研訓院辦理
本試卷共 60 題：第 1~40 題，每題 1.5 分；第 41~60 題，每題 2 分。
第一部分：第 1~40 題（每題 1.5 分）
1.有關受控外國公司(CFC)課稅規定，下列敘述何者錯誤？
(1) CFC 當年度若無所得，即無須向國稅局申報
(2) CFC 引進「視同分配」概念，使境外公司遞延課稅效果不再
(3)營利事業就 CFC 當年度盈餘，應按其持有 CFC 股份比率及持有期間認列投資收益，計入當年度所得
(4)個人就 CFC 當年度盈餘，應按持有 CFC 股份比率計算營利所得，與海外所得合計，計入當年度個人基本所得額
答案：1
2.因名人新聞案件，近來許多律師等專業人士建議民眾規劃遺囑信託，就設立遺囑相關敘述，下列何者錯誤？
(1)年滿 16 歲者可設立遺囑，但須法定代理人同意
(2)代筆遺囑應由遺囑人指定三人以上之見證人
(3)自書遺囑應自書遺囑全文，記明年、月、日，並親自簽名
(4)公證遺囑應指定二人以上之見證人，在公證人前口述遺囑旨意
答案：1
3.近年來離婚率持續走高，夫妻剩餘財產差額分配請求權詢問度漸增，下列相關敘述何者錯誤？
(1)夫妻採法定財產制者才適用
(2)發生離婚、一方死亡或改用約定財產制時得主張
(3)婚前財產於婚姻關係存續中所生之孳息，視為婚前財產
(4)對於婚姻生活無貢獻，致平均分配有失公平者，法院得調整或免除其分配額
答案：3
4.有關資產之所得敘述，下列何者錯誤？
(1)個人來自未上市股票之資本利得應列入個人綜所稅課稅
(2)投資公司收到國內上市公司之股利免稅
(3)個人收到短期票券利息應按 10%分離課稅
(4)個人交易國內上市之 ETF 之資本利得免所得稅
答案：1
5.有關新加坡稅制之敘述，下列何者錯誤？
(1)該國原則上施行準屬地主義，就所有產生或源自新加坡之所得，及在該國取得之境外所得課徵所得稅
(2)該國不課徵遺產稅及贈與稅，但課徵資本利得稅
(3)非該國居住者在該國取得境外之所得，可依該國所得稅法第 13(7A)條免除稅負
(4)信託受益人為該國居民且有信託產生之所得時，視同受益人可直接取得信託所得，由受益人為納稅義務人
答案：2
6.根據美國「國內稅收法典(Internal Revenue Code)」之規範，若委託人(Grantor)對信託資產擁有實質支配和控制權，該信託為 Grantor Trust，應就該信託之收入對下列何者課徵所得稅？
(1)委託人
(2)受託人
(3)受益人
(4)信託保護人
答案：1
7.有關英屬維京群島 VISTA 控股信託相關特色，下列敘述何者錯誤？
(1)受託人明確禁止行使投票權
(2)受託人得出任 VISTA 控股公司的董事
(3)委託人得自行擔任 VISTA 控股公司的董事
(4) VISTA 控股公司的董事可自行管理公司事務，不會被受託人干涉
答案：2
8.依民法第 1148 條第 2 項規定：繼承人對被繼承人之債務，應負何種清償責任？
(1)以自己財產為限，負清償責任
(2)所有繼承人應負連帶無限清償責任
(3)以因繼承所得遺產為限，負清償責任
(4)僅繼承遺產，毋須負擔被繼承人債務清償責任
答案：3
9.依民法規定，收養應於何時開始生效？
(1)法院認可裁定確定時
(2)法院認可裁定確定後，溯及於收養契約成立時
(3)向戶政機關為收養之登記時
(4)收養當事人共同生活時
答案：2
10.民法規定之密封遺囑，應於遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名，指定幾人以上之見證人，向公證人提出，陳述其為自己之遺囑？
(1) 1 人
(2) 2 人
(3) 3 人
(4) 4 人
答案：2
11.依民法規定，負扶養義務者有下列數人時，其履行義務的先後順序為何？ A.直系血親卑親屬 B.家長 C.家屬 D.夫妻之父母 E.兄弟姊妹
(1) ABCDE
(2) AEBCD
(3) ABECD
(4) ADBCE
答案：3
12.信託法有關信託目的之相關規定，下列敘述何者正確？
(1)信託行為有害於委託人之債權人權利者，受託人得聲請撤銷之
(2)信託成立後一年內，委託人受破產之宣告者，視為其行為有害及債權
(3)信託關係之存續須以信託目的可得完成為前提
(4)以依法不得受讓特定財產權之人為該財產之受益人者，信託行為得撤銷
答案：3
13.丙先生工作多年且投資有成，累積不少積蓄，想要透過遺囑信託方式預先規劃安排其身後 2 名小孩財產分配，下列敘述何者正確？
(1)簽訂遺囑信託時需同時移轉指定之金錢或財產
(2)可於遺囑記載禁止財產分割之年限最長為 10 年
(3)遺囑信託屬於契約行為，須由委託人、受益人及受託人共同辦理簽約
(4)丙先生得於不違反應繼分規定之範圍內，以遺囑自由決定遺產分配方式
答案：2
14.有關家族資產納入閉鎖性公司應注意事項，下列敘述何者錯誤？
(1)企業主辦理家族信託前，應先評估哪些現金、股票、公司債或不動產適合納入
(2)以股票作價出資，免課徵證券交易稅
(3)以土地作價出資，應以該作價視為土地現值，繳納土地增值稅
(4)以上櫃股票作價抵繳股款，得以衡量日前一天收盤價估定之
答案：4
15.王董依公司法規定成立一閉鎖性股份有限公司，為了方便遍居海外的家族成員開會，讓家族成員亦得以不同方式參與股東會，下列敘述何者錯誤？
(1)公司章程得訂明股東會開會時，以視訊會議為之
(2)股東會開會時，如以視訊會議為之，其股東以視訊參與會議者，視為親自出席
(3)公司章程得訂明經全體股東同意，股東就每次股東會議案以書面方式行使其表決權，而不實際集會
(4)公司召開股東會時，若採行書面行使表決權者，以書面方式行使表決權之股東，視為親自出席股東會
答案：3
16.有關企業主辦理家族信託，下列敘述何者錯誤？
(1)以勞務出資者，應經全體股東同意並於章程載明其種類、抵充之金額及公司核給之股數
(2)為避免家族成員任意修改公司章程，可提高修改章程的股東出席人數
(3)為避免家族成員任意修改公司章程，可提高修改章程的出席人數表決門檻
(4)為確保公司資產之收益及安全，可在章程中設置分配委員會
答案：4
17.依據所得稅法規定，自 107 年度起，營利事業當年度盈餘未分配，應加徵百分之幾的營利事業所得稅？
(1) 3%
(2) 5%
(3) 10%
(4) 20%
答案：2
18.某甲已 70 餘歲，曾於 3 年前以某上市櫃公司股票 10 萬股成立全部他益信託，信託期間 20 年，受益人為兒子，並依規定申報繳納贈與稅。今年考量退休安養需要，經兒子同意，變更信託契約改為本金他益孳息自益，信託期間至某甲身故時止。依財政部函令規定，某甲已繳納之贈與稅能否申請退還？
(1)不能
(2)可退還一半稅款
(3)可退還全部稅款
(4)可退還稅款之差額部分
答案：1
19.某甲交付某上市櫃公司股票 10 萬股成立信託，惟目前受益人不特定且委託人無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利。此案信託存續期間信託財產於所得發生年度依稅法規定計算之所得，應以何人為納稅義務人依規定納稅？
(1)委託人
(2)受託人
(3)信託監察人
(4)待受益人特定時再一併申報繳稅
答案：2
20.受託人管理或處分信託財產而有銷售貨物或勞務者，除依法免徵營業稅外，應由何人報繳營業稅？
(1)委託人
(2)受益人
(3)受託人
(4)受託人為自然人時由受益人報繳
答案：3
21.有關房地合一稅自用住宅的相關規定，下列敘述何者錯誤？
(1)本人或其配偶、未成年子女必須辦竣戶籍登記，持有並居住連續滿 6 年
(2)在交易前 6 年內，房屋不能出租或營業使用
(3) 6 年內只能享有一次自用住宅優惠稅率。但配偶不受限制
(4)有 400 萬的免稅額，課稅所得超過 400 萬部分按 10%優惠稅率
答案：3
22.若委託人利用連續受益人之架構設計將資產設定信託，而由受託人依序為各順位受益人之利益管理或處分信託財產，以確保後代子孫或世代家族成員能夠享有信託利益，達成多代傳承之目的，一般可稱為下列何種信託？
(1)王朝信託
(2)維京群島之 VISTA 信託
(3)開曼群島之 STAR 信託
(4)保護信託
答案：1
23.甲、乙、丙為 A 閉鎖性股份有限公司（下稱 A 公司）之股東，A 公司章程規定非經全體股東同意，股東不得將股份轉讓給他人。若乙未經全體股東同意將其股份轉讓給丁，其效力為何？
(1)有效
(2)無效
(3)有條件生效
(4)效力未定
答案：2
24.周先生為企業主，多年前喪偶，目前子女皆未成年，他希望成立保險金信託讓自己萬一過世後，子女能受到照顧，而下列敘述何者正確？
(1)保險金信託非屬自益信託
(2)周先生可同時擔任保險之要保人及被保險人
(3)未成年子女為保險受益人，但不得為信託委託人
(4)周先生投保之保險種類以生存保險較為合適
答案：2
25.甲擁有高達新臺幣（以下同）10 億元之財富，為特別照顧其恩人乙之身心障礙子女丙，乃與 A 銀行預先簽訂遺囑信託約定書，約定俟甲死亡時將一棟價值 1 億元之不動產成立遺囑信託，交由 A 銀行管理，丙為受益人。若甲所成立之公證遺囑中果然記明上開遺囑信託之相關事項，並指定丁律師為遺囑執行人，但甲之繼承人戊及己消極不配合辦理該不動產之信託登記，有關該遺囑信託之敘述，下列何者正確？
(1)因丙非甲之繼承人，故該遺囑信託無效
(2)因甲之遺囑為公證遺囑，故可由 A 銀行持該公證遺囑自行辦理信託登記
(3)因遺囑另指定遺囑執行人時，應於辦畢遺囑執行人及繼承登記後，由丁律師會同 A 銀行申請之
(4)因信託登記應由繼承人辦理繼承登記後，會同受託人申請之，在繼承人戊及己消極不配合情況下，無法辦理信託登記
答案：3
26.下列何者不是引發公益信託「汙名化」被修法的爭議事由？
(1)公益信託成立規模，不等於直接投入金額，投入公益與規模完全不成比例
(2)靠投資或孳息收入做公益可永續經營，但收入並不完全透明，說好的「用公司獲利持續做公益」，最後可能只流於內部人的黑箱作業
(3)「公益勸募條例」規定可勸募團體並未包含公益信託，造成公益信託無法參與公益團體之聯合勸募活動，阻絕了公益信託善款的來源
(4)信託後本應由第 3 方監督執行，結果諮詢委員及監察人全部都是委託人之關係人，引來外界的質疑
答案：3
27.有關企業主以自己為要保人及被保險人投保之人壽保險，並以指定之子孫為受益人。下列敘述何者錯誤？
(1)受益人之保險給付免納所得稅
(2)企業主死亡時，給付予受益人之保險金不計入其遺產總額
(3)若企業主在 113 年 12 月投保，則受益人領取之保險金應計入其基本所得額
(4)若屬傷害保險之死亡給付，因保障額度高而有被實質課稅之風險
答案：4
28.有關遺囑信託實務運作，下列敘述何者錯誤？
(1)由受託人做成遺囑
(2)遺囑做成後可再更新
(3)由遺囑執行人將財產移轉予受託人
(4)由受託人執行信託事務並出具報告書
答案：1
29.以公益信託方式辦理家族慈善時，根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則的規定，公益信託之信託資產總額未達新臺幣三千萬元者，其依信託本旨所為之年度公益支出金額，除信託成立當年度外，應不低於該年度之何種標準？
(1)公益信託的孳息收益
(2)公益信託的捐助收入
(3)信託資產總額之百分之一
(4)公益信託行政管理費
答案：4
30.以公益信託方式辦理家族慈善時，根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則的規定，公益信託監察人應出具聲明書聲明其與該公益信託之委託人間，不具配偶或幾親等內親屬關係？
(1)一親等
(2)二親等
(3)三親等
(4)四親等
答案：3
31.下列何者可謂治理家族及傳承家業之根本大法？
(1)家族家規
(2)家族祖訓
(3)家族憲章
(4)家族族譜
答案：3
32.下列何者是美國家族辦公室最為重要之內部委員會？
(1)投資委員會
(2)諮詢委員會
(3)職涯發展委員會
(4)教育訓練委員會
答案：1
33.於制定家族憲章前，須進行家族現況查核，有關家族資產之查核範圍，包括下列哪些項目？ A.信託財產 B.家族經營事業 C.境外公司股權 D.借名登記財產
(1)僅 BCD
(2)僅 ABD
(3)僅 ABC
(4) ABCD
答案：4
34.家族企業的治理機構中，下列何者最能納入所有層面的家族成員參與？
(1)家族大會
(2)家族理事會
(3)家族企業董事會
(4)家族成員職業發展委員會
答案：1
35.家族憲章多會針對下列哪些事項加以明訂與規範？ A.治理機構 B.家族成員退場機制 C.家族企業股權結構設計 D.家族成員紛爭解決機制
(1)僅 ABC
(2)僅 BCD
(3)僅 ABD
(4) ABCD
答案：4
36.有關各種類型之家族辦公室敘述，下列何者錯誤？
(1)亞洲家族辦公室常見內置式家族辦公室架構
(2)近年許多聯合家族辦公室是由單一家族辦公室演變而來的
(3)由於單一家族辦公室僅服務單一家族，故相對成本也較低
(4)家族控股、專業經理管理之單一家族辦公室多為非營利性質
答案：3
請根據下列案例，回答第 37~40 題：
吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2 間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：
37.吳董事長無法知悉未來配息狀況，由吳董事長擔任委託人，針對 2 間上市公司辦理信託期間 5 年、本金自益孳息他益之股權信託（無論是否有必要），則下列敘述何者正確？
(1)本金自益孳息他益股權信託不得指定信託監察人
(2)如果吳董事長是公司 A 之董事，須注意股權移轉過半解任之規定
(3)無論吳董事長是否保留運用決定權，交付信託即計入受託人之持股，不計入吳董事長（內部人）持股數
(4)成立信託時，如交付公司 A 作為信託財產須依郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率設算，須考慮贈與稅；如交付公司 B 作為信託財產，不須依郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率設算，因此不須考慮贈與稅
答案：2
38.假定吳董事長今年度辦理公司 A 之本金自益孳息他益之股權信託，信託期間合計 5 年，國稅局核定之總贈與價值為 300 萬元，且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到 A 股票配發之 100 萬並配發給受益人女兒甲，有關信託稅務，下列敘述何者正確？
(1) 100 萬元應列入吳董事長之所得
(2) 300 萬元應列入吳董事長之所得
(3) 100 萬元應列入吳董事長女兒甲之所得
(4) 300 萬元應列入吳董事長女兒甲之所得
答案：3
39.假定吳董事長已知本次公司 A 每股配息金額，但仍辦理公司 A 之本金自益孳息他益股權信託，委託人及本金受益人為吳董事長，孳息受益人為女兒甲，依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，下列敘述何者正確？
(1)公司 A 本次股息應列入吳董事長之所得
(2)公司 A 本次股息應列入吳董事長女兒甲之所得
(3)受託人支付本次股息給受益人女兒甲時，該股息不列入吳董事長之贈與總額
(4)受託人支付本次股息給受益人女兒甲時，該股息應列入吳董事長女兒甲之所得
答案：1
40.公司 C 與公司 D 皆為非上市櫃公司，但公司 A 與公司 C 為同一集團，且公司 C 與公司 A 具有控制與從屬關係，但公司 D 與公司 A 無任何關係，亦與公司 C 無任何關係，針對可將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託，下列敘述何者正確？
(1)僅公司 A 可辦理將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託
(2)僅公司 A 與公司 C 可辦理將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託
(3)僅公司 A 與公司 D 可辦理將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託
(4)公司 A、公司 C 與公司 D 可辦理將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託
答案：2
第二部分：第 41~60 題（每題 2 分）
41.甲君今年度贈與項目如下，A.贈與配偶乙君 200 萬元；B.甲君扶養丙君，為丙君支付 5 萬元之教育費；C.甲君的女兒丁君於 5 月結婚，甲君同年 6 月贈與財物 20 萬元。假定當年度甲君無其他贈與，甲君當年度之贈與總額為多少元？
(1) 0 元
(2) 20 萬元
(3) 200 萬元
(4) 225 萬元
答案：1
42.有關財政部賦稅署於 2005 年公布的信託契約形式態樣及其稅捐核課原則，下列敘述何者錯誤？
(1)信託契約有明定特定之受益人，委託人無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利，則此種信託態樣屬於他益信託
(2)信託契約雖未明定特定之受益人但有範圍及條件，同時委託人無保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利，則此種信託態樣屬於他益信託
(3)信託契約未明定特定之受益人，也沒有明定受益人的範圍及條件，則此種信託態樣屬於自益信託
(4)信託契約有明定特定之受益人，但委託人有保留變更信託財產營運範圍、方法之權利，則此種信託態樣屬於自益信託
答案：4
43.有關美國家族信託常見模式的敘述，下列何者正確？
(1)裁量信託(Discretionary Trust)因與大部分家族之信託需求相符，而逐漸被廣泛採用在家族信託中
(2)複委信託(Delegated Trust)，相較於指揮信託，家族成員仍更高度參與及掌控家族財產，而逐漸成為美國最常被使用之現代家族信託模式
(3)指揮信託(Directed Trust)的優點，在於可安排受託人在涉及投資或分配事項須依指示進行經營管理，而由家族成員或家族信賴之專業顧問擔任指揮者，讓委託人或其家族成員保留更多對家族財產的掌控權
(4)私人家族信託公司(Private Family Trust Company)，如同一般公司，由董事會執行整體營運，但其董事不得由該設立家族之成員出任或指派
答案：3
44.被繼承人甲於生前立下遺囑。而下列敘述何者正確？
(1)甲所立遺囑於完成法定方式時發生效力
(2)甲得以遺囑禁止遺產之分割，但其禁止之效力以 5 年為限
(3)甲遺囑中之受遺贈人於遺囑生效前死亡者，其遺贈不生效力
(4)甲遺囑中之受遺贈人拋棄遺贈者，自為拋棄之意思表示時發生效力
答案：3
45.有關夫妻離婚配偶「一方應給付他方之財產」，依我國稅制如何處理？
(1)所給付之財產，若係依離婚協議者，應課徵贈與稅
(2)所給付之財產，若係依判決者，應課徵綜合所得稅
(3)所給付之財產，若係依離婚協議者，應課徵綜合所得稅
(4)所給付之財產，無論係依離婚協議或判決者，免予課徵綜合所得稅
答案：4
46.有關特定目的信託之概念，下列敘述何者錯誤？
(1)特定目的信託並無受益人之存在
(2)特定目的通常係指公益之目的
(3)確保寵物獲得充足照顧，為特定目的
(4)國外常有家族透過設立特定目的信託，確保家族財富及家族企業之永續傳承及管理
答案：2
47.王董欲成立一閉鎖性股份有限公司，經詢問家族信託規劃顧問師，詢問最具有維持公司經營權功能之方式，而下列敘述何者錯誤？
(1)發行複數表決權特別股
(2)發行當選一定席次董事名額權利之特別股
(3)針對特別股分派股息及紅利之順序特別規定
(4)發行特定事項否決特別股，該特別股具有黃金股之功能，得針對變更章程、公司解散、公司併購享有最終決定權
答案：3
48.某甲以土地移轉成立信託，該土地因下列情形於信託關係人間移轉所有權時，何者須課徵土地增值稅？
(1)信託行為成立，委託人與受託人間
(2)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間
(3)因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間
(4)信託契約明定信託財產之受益人為非委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間
答案：4
49.某甲於 106 年 2 月 1 日以 1,000 萬元購入一戶不動產，他正在評估如何將該不動產傳承給兒子，而下列敘述何者錯誤？
(1)若採繼承，未來兒子出售不動產時之持有期間得將被繼承人持有期間合併計算
(2)若採贈與，未來兒子出售不動產計算房地合一稅所得時，仍得以 1,000 萬元列計取得成本
(3)若採買賣且買賣價格接近市價，未來兒子出售不動產時之房地合一稅稅基可能較小
(4)若採繼承，未來兒子出售不動產時，僅得減除繼承時之房屋評定現值及公告土地現值按消費者物價指數調整後之價值
答案：2
50.王先生於 114 年 1 月 3 日將 112 年 5 月 4 日父親贈與給他的房產以 2,000 萬出售，「112 年5 月 4 日房產的實價為 1,800 萬，時價為 1,000 萬」，王先生需繳納多少房地合一稅？（假設土地漲價總數額為 0）
(1) 76.5 萬
(2) 90 萬
(3) 436.5 萬
(4) 450 萬
答案：3
51. A 閉鎖性股份有限公司（下稱 A 公司）為某家族企業之家族控股公司，若 A 公司擬依中華民國信託業商業同業公會所公布之「家族信託契約參考範本」，與 B 銀行成立家族信託，有關信託財產之管理或處分方法，下列敘述何者正確？
(1)係採集合管理運用，受託人有運用決定權
(2)係採共同管理運用，受託人有運用決定權
(3)係採單獨管理運用，受託人無運用決定權
(4)併採集合管理運用與單獨管理運用，受託人有運用決定權
答案：3
52.依據家族信託契約參考範本，下列何者為委託人得指示辦理之事項？ A.行使信託股票之股東權及相關權利 B.以信託股票辦理質押 C.將信託股票出售 D.分配信託收益
(1)僅 ABD
(2)僅 ACD
(3)僅 AD
(4)僅 D
答案：2
53.甲為要保人，於民國 105 年以其配偶乙為被保險人，向 A 人壽保險公司（下稱 A 公司）投保死亡險，保險金額新臺幣（下同）2,000 萬元，並以甲、乙之子女丙為受益人，有關該保險契約之敘述，下列何者正確？
(1)若甲於民國 113 年 12 月 31 日死亡，保險事故亦發生，A 公司應將保險金給付給丙
(2)若甲於民國 113 年 12 月 31 日死亡，該保險之保單價值準備金應納入為甲之遺產，課徵遺產稅
(3)若乙於民國 113 年 12 月 31 日死亡，A 公司應將保險金給付給乙之繼承人，免徵遺產稅，且不構成甲透過保險架構將資產贈與丙，免申報贈與稅
(4)若乙於民國 113 年 12 月 31 日死亡，A 公司應將保險金給付給甲，再由甲將保險金贈與給丙
答案：1或2
54.家族信託規劃可結合保險金信託，有關保險金信託敘述，下列何者錯誤？
(1)保險金匯入信託專戶後信託生效
(2)通常建議委託人選任信託監察人
(3)信託契約得以自益或他益信託方式辦理
(4)保單需辦理批註將保險金限匯入至受益人信託專戶
答案：3
55.有關信託監察人敘述，下列何者錯誤？
(1)其功能在維護受益人之利益
(2)可代受益人行使權利而享受信託利益
(3)信託監察人有正當事由，得經選任之人同意後辭任
(4)為避免不當解任信託監察人，委託人可於契約預先拋棄其解任權
答案：2
56.新加坡和香港的家族辦公室在制度設計有許多相同處，而下列敘述何者錯誤？
(1)兩地整體稅制原則皆採屬地主義
(2)企業所得稅在符合情況下資本收益免稅
(3)對於 SFO 的持牌要求，一般不需要申領金融服務牌照
(4)新加坡 13O 需雇用至少 3 位專業人士，其中至少一位不是受益人家庭成員
答案：4
請根據下列案例，回答第 57~60 題：
張董事長七十五歲，為某上市公司董事長，持股市價約新臺幣 60 億元，掌控公司經營權。有配偶及二個兒子及一個女兒，均已成年，除女兒有美國雙重國籍外，其他家族成員均為台灣稅務居民。張董夫婦數年來透過股票贈與給二個兒子部分股權，女兒則贈予現金來購置不動產。他擔心百年後子孫爭產，或是出售股份，遂將經營權落入他手。因此，他希望建立家族憲章，成立家族辦公室、家族信託及閉鎖性（股）公司。請就本案例情形回答下列問題：
57.張董想效法德國默克家族建立一個百年傳承的子孫遵循機制，而他最開始應從下列何者先行著手？
(1)家族信託
(2)家族憲章
(3)閉鎖性（股）公司
(4)家族辦公室
答案：2
58.張董家族擬以股作價成立閉鎖性（股）有限公司，依公司法規定必須以下列何種方式成立？
(1)發起設立
(2)募集設立
(3)變更組織設立
(4)辦理公開發行
答案：1
59.張董家族會合採二階段換股模式，其最主要考量原因為下列何者？
(1)擔心造成股價波動
(2)擔心股票在交易市場被買走
(3)無足夠現金來做股權的交易
(4)擔心董事持股出售超過二分之一
答案：4
60.張董除持有家族上市公司股票外，尚有金融資產、商用不動產數筆，他也想隔代留給孫子，就未列入家族信託的資產，以及仍為自益信託的資產等未盡事宜，以下列何種信託作為補強措施？
(1)遺囑信託
(2)不動產信託
(3)子孫保障信託
(4)公益信託
答案：1