家族信託規劃師 7-1
第 7 期家族信託規劃顧問師資格測驗第一節試題
本測驗由中華民國信託業商業同業公會委託台灣金融研訓院辦理
本試卷共 60 題：第 1~40 題，每題 1.5 分；第 41~60 題，每題 2 分。
第一部分：第 1~40 題（每題 1.5 分）
1.有關遺產相關規定，下列敘述何者錯誤？
(1)被繼承人死亡前二年內贈與，併計遺產總額課稅
(2)被繼承人雖得依遺囑自由處分其財產，但不得侵害繼承人的特留分
(3)民法規定遺囑之方式限自書遺囑、公證遺囑及密封遺囑三種
(4)遺囑信託於委託人死亡時，信託財產依規定課徵遺產稅
答案：3
2.下列何者需計入遺產總額？
(1)捐贈政府之財產
(2)軍公教勞工農民保險給付
(3)無償供公眾通行之道路土地
(4)未指定受益人之人壽保險給付
答案：4
3.保單可能遭到稅捐稽徵機關以實質課稅原則課徵遺產稅的八大特徵，下列何者錯誤？
(1)鉅額投保
(2)舉債投保
(3)高齡投保
(4)保險費低於保險金額
答案：4
4.下列遺囑的訂定，哪一份是有效的？
(1) 17 歲林小妹親自寫了一封遺囑，記明年月日後並親自簽名
(2) 14 歲王小弟在父母同意下，寫了遺囑並在上記明年月日及簽名
(3) 30 歲陳小姐在遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名，並找一位兄長當見證人，向公證人提出其為自己自寫的遺囑
(4) 65 歲王奶奶找了妹妹與姪女當見證人，由王奶奶口述遺囑意旨，姪女將其筆記、宣讀、講解後，記明年月日及姪女的姓名，僅姪女在遺囑上簽名
答案：1
5.有關非美籍資產所有人為美籍家族成員使用的美國 Foreign Grantor Trust，下列敘述何者錯誤？
(1)如經法院測試(Court Test)與控制測試(Control Test)，兩者條件皆符合時，將會被視為美國國內信託(U.S.Domestic Trust)
(2)如符合美國境外信託(Foreign Trust)的定義，美國受益人仍需填寫 Form 3520 向美國稅局申報相關資訊，但無須繳納稅負
(3)美國 Foreign Grantor Trust 通常為不可撤銷信託，非美籍委託人在世時，信託資產所生孳息，可規劃由委託人或美籍受益人所擁有，但均無須繳納稅負
(4)美國 Foreign Grantor Trust 如無完善的規劃，當委託人過世時，該信託將成為是 Foreign Non-Grantor Trust，且勢必對美國受益人／繼承人造成稅務上的衝擊
答案：3
6.在香港設立信託必須符合之三個明確原則，不包括下列何者？
(1)明確的信託標的
(2)明確的受益對象
(3)明確的信託設立目的
(4)明確的信託存續期間
答案：4
7.在境外信託架構中，委託人若希望保留對信託資產極大的控制權（如更換受託人、否決分配），通常會設置下列何種角色來制衡受託人？
(1)信託監察人
(2)信託保護人
(3)投資顧問
(4)合規主管
答案：2
8.兩岸人民關係條例對於大陸地區人民繼承臺灣地區之遺產有何限制？
(1)無限制
(2)每人不得逾新臺幣 200 萬元
(3)每人不得逾新臺幣 300 萬元
(4)每人不得逾新臺幣 400 萬元
答案：2
9.甲死亡，未立遺囑，遺有配偶乙及子女丙、丁二人，遺產總額 900 萬元。有關繼承人及其可分得金額，下列敘述何者正確？
(1)乙、丙、丁三人均為繼承人，各分得 300 萬元
(2)乙為配偶，分得 450 萬元；丙、丁各分得 225 萬元
(3)乙為第一順序繼承人，分得 600 萬元；剩下由丙、丁均分各得 150 萬元
(4)丙、丁各分得 450 萬元；乙不得繼承
答案：1
10.民法目前採登記主義，結婚要件規定結婚書面上應有幾人以上證人的簽名？
(1)一人
(2)二人
(3)三人
(4)四人
答案：2
11.甲為避免其繼承人就祖先遺留下來之祖產有不同處置，故於生前留一遺囑記明禁止遺產分割 20 年，請問其禁止之效力最長以多少年為限？
(1) 5 年
(2) 10 年
(3) 20 年
(4)超過法定期限故禁止限制無效
答案：2
12.有關信託法上受託人之敘述，下列何者錯誤？
(1)未成年人不得為受託人
(2)破產人不得為受託人
(3)受託人為以經營信託為業之機構，須受信託業法規範
(4)受託人接受委託人財產之移轉成為財產權的實質所有人
答案：4
13.信託成立後最長多久時間內，委託人或其遺產受破產之宣告者，推定其行為有害債權？
(1)三個月
(2)六個月
(3)九個月
(4)一年
答案：2
14.閉鎖性股份有限公司的發起人出資，不包含下列何者？
(1)現金
(2)公司所需之信用
(3)公司所需之財產
(4)公司所需之技術或勞務
答案：2
15.依信託法相關規定，對於信託財產訂有特別之保護措施，使信託財產具有獨立性。下列何者非屬信託財產獨立性之規定？
(1)受託人死亡時，信託財產不屬於其遺產
(2)受託人破產時，信託財產不屬於其破產財團
(3)受託人因信託財產之處分而取得之財產權，仍屬信託財產
(4)屬於信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務不得互相抵銷
答案：3
16.有關閉鎖性股份有限公司，下列敘述何者錯誤？
(1)必須於章程載明閉鎖性之屬性
(2)股份轉讓之限制方式，不得由公司自行規定
(3)許多家族企業會選擇成立閉鎖性股份有限公司來傳承家族的資產
(4)可利用股東協議或家族憲章協議，給予家族成員股份之優先承購權
答案：2
17.有關委託人為營利事業的他益信託，下列敘述何者正確？
(1)於信託成立時，對委託人營利事業課徵贈與稅
(2)於信託成立年度，對受益人課徵所得稅
(3)於信託成立時，因受益人尚未取得信託利益，不須課徵贈與稅
(4)於信託成立時，因受益人尚未取得信託利益，不須課徵所得稅
答案：2
18.因信託行為成立，委託人與受託人間，基於信託關係財產之移轉，下列敘述何者錯誤？
(1)不課徵契稅
(2)不課徵所得稅
(3)不課徵贈與稅
(4)需課徵土地增值稅
答案：4
19.公益信託的信託財產產生孳息時，其信託利益於實際分配時，由誰併入分配年度之所得額？
(1)委託人
(2)受益人
(3)信託監察人
(4)受託人
答案：2
20.依我國房地合一稅新制規定，個人房屋、土地交易所得或損失之計算，下列何者不得列為成本費用減除？
(1)購入房屋、土地達可供使用狀態前支付之必要費用（如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等）
(2)向金融機構借款之利息，包括房屋、土地所有權移轉登記完成後之貸款利息
(3)取得房屋後，於使用期間支付能增加房屋價值或效能且非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費
(4)繼承房地時，如併同繼承被繼承人所遺貸款餘額，該貸款餘額超過繼承時之房地現值部分
答案：2
21.以房屋為信託財產之「本金自益、孳息他益」之信託，有關信託存續期間之房屋稅，下列敘述何者正確？
(1)以委託人為納稅義務人
(2)以受益人為納稅義務人
(3)與受託人持有之房屋合併計算房屋戶數
(4)與委託人持有之房屋合併計算房屋戶數
答案：4
22.依據中華民國信託業商業同業公會所研訂「銀行高資產客戶財富管理業務實務參考文件」所建議家族信託之運用模式，若為閉鎖性股份有限公司結合信託，且不涉及家族治理及家族辦公室，其運用模式之名稱為下列何者？
(1)簡易模式
(2)複雜模式
(3)普通模式
(4)傳統模式
答案：3
23. A 公司為閉鎖性股份有限公司，其公司章程規定，股東若欲轉讓股份，應經其他全體股東之書面同意，若甲未經其他全體股東之同意，將股份轉讓給乙。依經濟部之解釋，該股份轉讓契約之效力為何？
(1)若乙為善意，始為有效
(2)不論乙是否善意皆為有效
(3)無效
(4)有效，但 A 公司得聲請法院撤銷
答案：3
24.有關企業主規劃以保險金信託結合安養信託來照顧自己晚年生活，下列敘述何者錯誤？
(1)由企業主自己擔任保險契約之要保人兼受益人，及信託契約的委託人兼受益人
(2)保險險種以人壽保險為限
(3)此保險金信託屬於自益信託架構
(4)保單要保人須洽保險公司，約定保險理賠金直接匯入信託專戶，專款專用照顧企業主自己
答案：2
25.甲與乙本為夫妻，以法定財產制，為其夫妻財產制。若甲為減少乙對於剩餘財產之分配，並非為履行道德上義務所為之相當贈與，而於夫妻離婚前多少年內處分其婚後財產者，應將該財產追加計算，視為現存之婚後財產？
(1) 2 年
(2) 3 年
(3) 5 年
(4) 10 年
答案：3
26.依據中華民國信託業商業同業公會會員辦理公益信託實務準則，為確保公益信託監察人之獨立性，公益信託契約通常會排除下列何種身分之人擔任公益信託監察人？
(1)社會公正人士
(2)律師或會計師
(3)具有與公益目的相關知識經驗之退休政府官員
(4)委託人的三親等內親屬
答案：4
27.客戶想成立閉鎖性股份有限公司，並提出成立該公司之原因，下列何者錯誤？
(1)家族企業股東成員可以以股作價成立閉鎖性股份有限公司
(2)可於閉鎖性股份有限公司之公司章程規定股份轉讓之限制
(3)未來可由閉鎖性股份有限公司擔任委託人，陸續將該公司主要資產交付信託
(4)閉鎖性股份有限公司依公司法規定，公司資產僅能有股權及金錢，不得有不動產
答案：4
28.甲君想成立他益信託，架構為甲君將所持有之乙公司股票交付信託，丙君及丁君為受益人。請問針對甲君之規劃，下列敘述何者錯誤？
(1)可以設定信託於甲君死亡即終止
(2)不得設定信託於甲君喪失行為能力而終止
(3)甲君可在信託契約約定在甲君存活時，由甲君指示受託人參與乙公司股東會，行使股東會權利
(4)甲君可在信託契約約定在甲君死亡時，由屬意之人（非丙君、非丁君）指示受託人參與乙公司股東會，行使股東會權利
答案：2
29.關於信託成立時受益人是否須已存在，法務部對於信託法之最新解釋為何？
(1)信託成立時，受益人為自然人者，至少應是胎兒
(2)信託成立時，受益人必須已經出生而具有權利能力
(3)信託成立時，至少要有一位受益人已經確定存在
(4)受益人不以信託成立時存在或特定為必要，但須可得確定
答案：4
30.信託契約之期限約定為至「受益人死亡時止」，財政部如何解釋他益信託權利價值課徵贈與稅的計算基礎？
(1)以 30 年為最長期間，超過者不予計算
(2)以受益人簽訂信託契約時的年齡，計算至八十歲為止
(3)以受益人家族平均壽命為準
(4)以訂約時內政部公布最近一年全體國人平均餘命為準
答案：4
31.香港李錦記家族設立哪一種家族治理單位作為各家媽媽們的溝通平台？
(1)家族理事會
(2)幸福媽媽小組
(3)超級家族交流會
(4)超級媽媽小組
答案：4
32.下列哪個家族成立的家族辦公室是屬於內置式的家族辦公室？
(1)洛克斐勒家族辦公室
(2)三星集團的家族辦公室
(3)比爾蓋茲的家族辦公室
(4)梅隆家族辦公室
答案：2
33.臺灣在高雄設置「亞洲資產管理中心」特區，客戶使用試辦業務，須具備之高資產身分為個人扣除不動產淨值後身家達多少規模門檻？
(1)新臺幣五千萬元
(2)新臺幣一億元
(3)新臺幣三億元
(4)新臺幣十億元
答案：2
34.有關新加坡家族辦公室的敘述，下列何者錯誤？
(1)申請人可能取得新加坡公民身分
(2)申請人可能取得新加坡工作簽證
(3)申請人申請新加坡居民後，自動成為非臺灣稅務居民
(4)符合條件者，申請人 21 歲以下子女可以一同以家庭名義提交永久居民申請
答案：3
35.有關家族憲章，下列敘述何者正確？
(1)由於家族憲章本身不具備法律拘束力，所以家族也不可以在家族憲章中設計制裁機制
(2)家族憲章正式制定後，家族得依規劃成立相關的家族治理機構
(3)家族憲章即為家族企業之股東協議
(4)家族憲章之制定過程為了維持中立，家族成員應避免參與，最好是委由外部的專業人士來訂立
答案：2
36.下列何者不是美國信託設立的選項？
(1)設立 Discretionary Trust（裁量信託）
(2)設立 Delegated Trust（複委信託）
(3)設立 Directred Trust（指揮信託）
(4)設立 VISTA 信託
答案：4
請根據下列案例，回答第 37~40 題：
某營利事業董事長甲君，近期常有人跟他介紹信託之好處，周遭也有朋友持續規劃不同信託方案，甲君有 2 個小孩分別為乙君及丙君，甲君最擔心小孩乙君，但想把主要資產傳承給丙君。甲君常聽到自益信託與他益信託，也聽過同時兼具自益與他益之信託類型。此外，甲君將持有 A 公司股票與 B 公司股票，分別簽訂信託契約作為信託財產，簽約時 A 公司尚未公布每股盈餘、配息狀況，且甲君對 A 公司也無控制權，更無任何管道知道 A 公司之配息情況。但簽約時 B 公司已經公布配息率與配息狀況，且甲君對 B 公司有控制權（假設各題之信託皆屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者）。請回答下列問題：
37.如想成立一個由乙君為受益人，信託財產為金錢之他益信託，A 方案：公司（營利事業）為委託人，B 方案：甲君為委託人，請問下列敘述何者正確？
(1)公司成立他益信託，須繳納贈與稅
(2)甲君過世後，乙君仍存活，則 B 方案之信託仍會存續
(3) A 方案與 B 方案，針對信託財產交付，皆須列入乙君當年度所得
(4) A 方案不可行，是因為如公司擔任委託人，則受益人必須為營利事業
答案：2
38.甲君想將持有之 A 公司股票作為信託財產（現值為 1 億元），成立信託（受益人可為甲君或丙君，但無甲君之配偶），有關甲君規劃信託流程，下列敘述何者正確？
(1)如甲君原本為自益信託委託人，信託期間內，變更為非委託人之他益信託，本次變更，無任何須計入甲君贈與總額之項目
(2)甲君交付 A 公司股票成立「本金自益、孳息他益」之信託，甲君得保留對股票之運用決定之權利
(3)甲君如果規劃「本金自益、孳息他益」之信託，因無涉及本金之贈與，成立此信託，無任何須計入甲君贈與總額之項目
(4)甲君如果規劃「本金他益、孳息自益」之信託，因涉及本金之贈與，甲君成立此信託之贈與總額為 1 億元
答案：2
39.甲君分別以 A 公司股票與 B 公司股票成立「本金自益、孳息他益」之信託，本金受益人為甲君、孳息受益人為丙君。針對甲君不知悉 A 公司配息狀況與知悉 B 公司配息狀況之情形，請問依實質課稅原則，下列敘述何者正確？
(1) A 公司與 B 公司孳息皆須列入甲君當年度所得
(2) A 公司與 B 公司孳息皆須列入丙君當年度所得
(3) A 公司孳息須列入甲君當年度所得，B 公司孳息須列入丙君當年度所得
(4) A 公司孳息須列入丙君當年度所得，B 公司孳息須列入甲君當年度所得
答案：4
40.有關甲君擔任委託人，以 B 公司股票成立「本金自益、孳息他益」之信託，孳息受益人為丙君，因甲君已知 B 公司之配息率，甲君對 B 公司有控制權，且依信託持有 B 公司比例計算，可獲配 300 萬元。針對本次 300 萬元股利，請問依實質課稅原則，課徵贈與稅時點與觀念，下列敘述何者正確？
(1)於甲君與受託人簽約時，對甲君課贈與稅
(2)受託人交付該孳息給受益人丙君時，對甲君課贈與稅
(3)本次股利已列入甲君所得，因此受託人交付該孳息給受益人丙君時，不須對甲君課贈與稅
(4)本次股利已列入受益人丙君所得，因此受託人交付該孳息給受益人丙君時，不須對甲君課贈與稅
答案：2
第二部分：第 41~60 題（每題 2 分）
41.有關夫妻剩餘財產差額分配請求權，下列敘述何者錯誤？
(1)婚前財產及無償取得財產，不可請求二分之一
(2)無法證明為婚前或婚後財產者，推定為婚前財產
(3)婚前財產、繼承或受贈等財產，在婚後所產生的孳息，屬婚後財產
(4)離婚、一方死亡與改用約定財產制時，得主張剩餘財產分配請求權
答案：2
42.有關新加坡保留權力信託的敘述，下列何者錯誤？
(1)在新加坡，信託不會因為保留投資或資產管理的權限範圍，而被認定為無效；即使保留權力到致使委託人實際控制整個信託，也不會被視為虛假之信託
(2)新增受益人，該事由雖為受託人之裁量權事項，但委託人可以透過信託契約約定，指定自己為保護人，當受託人新增受益人之時，須事前取得保護人的同意
(3)信託資產的投資決策可約定由委託人決定，委託人亦可指定第三人擔任投資顧問或投資經理人，協助受託人投資信託基金或其他資產
(4)委託人可透過信託契約的約定，將該信託持有之實質營運公司指定為特定財產，並可要求受託人，遵循委託人對該實質營運公司所做出的相關決定
答案：1
43.下列何者「並非」美國南達科他州朝代信託的特色？
(1)南達科他州信託得以無期限存續
(2)南達科他州不課徵州層級的所得稅
(3)設立南達科他州朝代信託後，信託財產可當然免除贈與稅
(4)南達科他州朝代信託可提供高度資產保護，使信託資產在符合法定要件下免於債權人侵害
答案：3
44.下述哪種情形非屬民法明定得因被繼承人宥恕而不喪失繼承權之情形？
(1)持刀威脅被繼承人變更遺囑，且因此受刑之宣告
(2)將被繼承人所立遺囑隱匿
(3)以詐術使被繼承人訂立遺囑
(4)故意致同順位之繼承人於死，且受刑之宣告
答案：4
45.甲之子乙先於甲死亡，乙之配偶丙與甲同居並長期照顧甲。甲曾欲收養丙，惟收養不成立。甲立遺囑，將其全部遺產不動產 A 屋價值 2,700 萬元遺贈予丙。甲死亡時僅尚有弟弟丁、戊二人在世。關於遺產，下列敘述何者正確？
(1)因乙先於甲死亡，丙得代位繼承 2,700 萬元
(2)本件無任何人得請求特留分
(3)丁得請求其特留分額為 450 萬元
(4)丙得請求其特留分額為 1,350 萬元
答案：3
46.有關閉鎖性股份有限公司，下列敘述何者正確？
(1)可以採募集設立之方式設立
(2)董監事選舉採強制採行累積投票制
(3)為增加經營彈性，得以章程訂明特別股東當選董監事之名額
(4)股東會仍需實體集會，不得以書面方式行使表決權
答案：3
47.委託人死亡後，有關委託人地位之繼承，下列何者屬於得由委託人之繼承人行使信託法賦予委託人之權利？
(1)信託利益全部由委託人享有者，委託人得隨時終止信託
(2)信託財產之管理方法，得經委託人、受託人及受益人之同意變更
(3)委託人得請求閱覽、抄錄或影印信託財產目錄及收支計算表等文書
(4)受託人違背其職務或有其他重大事由時，委託人得聲請法院將其解任
答案：1
48.甲、乙公同共有土地一筆，管理人為丙，信託於丁，受益人為戊；於信託關係存續期間，該筆土地地價稅之納稅義務人為何？
(1)甲及乙
(2)丙
(3)丁
(4)戊
答案：3
49.有關我國近期實施之個人受控外國公司（Controlled Foreign Company，以下簡稱 CFC）稅制，下列何者敘述正確？
(1)避免藉於低稅負地區成立 CFC 保留原應歸屬我國之營利所得，以規避我國納稅義務，故新加坡、香港等所得稅率高於 14%，無須適用
(2)雖然該制度係反避稅制度，但也只適用於境內居住者，非境內居住者，無須適用
(3)財政部基於稽徵考量，目前規定任一 CFC 當年度盈餘在 700 萬元以下，亦皆須適用
(4) CFC 有固定營業場所，並僱用員工於當地實際經營業務，即得以無須適用
答案：2
50.呂大美女士於民國 115 年成立信託契約，將其位於台北市之土地委託吳大明會計師（受託人）管理 15 年，除每年土地之孳息的受益人為呂小美（呂大美之女）外，並約訂於民國 130 年（信託契約 15 年期滿時）將土地移轉給呂小美。依現行稅法之規定，應於何年報繳土地增值稅及贈與稅？
(1)於民國 130 年報繳土地增值稅及贈與稅
(2)於民國 130 年報繳土地增值稅；於民國 115 年報繳贈與稅
(3)於民國 115 年報繳土地增值稅；於民國 130 年報繳贈與稅
(4)於民國 115 年報繳土地增值稅及贈與稅
答案：2
51.依財政部核釋，他益信託房地准按自住用稅率課徵地價稅及房屋稅須符合一定之條件，下列敘述何者錯誤？
(1)受益人須為委託人之配偶或已成年子女，且領有身心障礙證明
(2)信託契約須明定該信託房地供受益人本人、配偶或直系親屬居住使用，不得處分、出售或移轉於第三人
(3)委託人後續仍可保留變更受益人之權利
(4)受益人本人須實際居住使用該信託房地並辦竣戶籍登記
答案：3
52.甲為執業會計師，負責多家中小企業之記帳及簽證業務，並提供稅務規劃諮詢服務。若 A 銀行為發展家族信託業務，擬與甲會計師進行委外推廣暨異業結盟，有關雙方合作模式之敘述，下列何者正確？
(1) A 銀行得與甲簽訂合作契約，由甲為 A 銀行轉介家族信託商品
(2) A 銀行得與甲簽訂合作契約，由甲為 A 銀行推介家族信託商品
(3) A 銀行得與甲簽訂家族信託之作業委外契約，由甲行銷家族信託商品
(4)不論甲為 A 銀行推介或轉介家族信託商品，甲均應具備信託業務人員資格
答案：1
53.有關企業主於董事會等會議資料知悉公司將分配盈餘後，始簽訂「本金自益、孳息他益」之股票信託契約，其稅捐核課原則，下列敘述何者錯誤？
(1)有關孳息部分，須以本金複利折算現值，課徵贈與稅
(2)該部分孳息仍屬委託人之所得，應於所得發生年度依法課徵委託人之綜合所得稅
(3)受託人交付該部分孳息與受益人時，依法課徵委託人贈與稅
(4)委託人對公司之盈餘分配具有控制權，將公司累積未分配之盈餘以信託方式贈與他人，該部分孳息，應於所得發生年度課徵委託人之綜合所得稅
答案：1
54.甲君與受託人簽訂遺囑信託契約，針對遺囑與遺囑信託當事人之關係，下列敘述何者正確？
(1)可以指定複數遺囑執行人
(2)遺囑信託受託人必須同時為遺囑執行人
(3)遺囑信託受託人必須同時為遺囑保管人
(4)遺囑指定之受託人，不得拒絕接受信託
答案：1
55.在人壽保險規劃中，若要保人與被保險人不同人，又要保人比被保險人先死亡，該保單會產生何種稅務問題？
(1)受益人的所得稅問題
(2)保險公司的營利事業所得稅問題
(3)被保險人的贈與稅問題
(4)要保人的遺產稅問題
答案：4
56.根據新加坡家族辦公室規範，依 13O 稅務方案申請單一家族辦公室(SFO)時，對專業投資人員的最低僱用要求為？
(1)至少一名，且可全為家族成員
(2)至少兩名，且可全為家族成員
(3)至少兩名，其中至少一位不是受益人的家族成員
(4)至少三名，其中至少一位不是受益人的家族成員
答案：3
根據下列案例，回答第 57~60 題：
周爸爸今年 55 歲，為一間中小企業董事，有配偶及一名未成年兒子，還有年邁父母仍健在，周爸爸近期不幸發現自己罹癌且不久於人世，他目前除了持有市值約一億的公司股票及八千萬存款外，還有一份 10 年前以要保人及被保險人身分投保的死亡保險，指定受益人為兒子，如今周爸爸為了確保身後遺產能妥善安排，故計畫將其持有之公司股票及存款透過遺囑信託規劃身後之分配；此外，周爸爸前幾年因參與建商合建，與銀行於去年簽訂了一份「不動產信託契約」，將土地交付信託，受益人為周爸爸本身，合建完成後受益人可獲配二間新成屋。請回答下列問題：
57.周爸爸希望成立遺囑信託，於其預立遺囑時，下列敘述何者錯誤？
(1)宜指定遺囑執行人
(2)遺囑不得侵害應繼分
(3)公證遺囑須 2 位以上見證人
(4)遺囑中須明定欲交付信託之遺產明細
答案：2
58.在符合民法繼承之相關規定前提下，下列何者非屬周爸爸遺囑信託可行之規劃方式？
(1)股票本金於遺囑信託到期時由兒子受益
(2)股票孳息於遺囑信託期間由配偶受益
(3)年邁雙親亦可作為遺囑信託受益人之一，並定期配發其現金，以作為安養之用
(4)周爸爸死亡保險給付亦可存入遺囑信託專戶，由兒子受益，作為兒子教育基金
答案：4
59.周爸爸所簽訂之不動產信託契約屬自益信託，若三年後合建完成，依約受益人可獲配二間新成屋，但如果周爸爸屆時已過世且已成立遺囑信託，有關周爸爸之繼承人會面臨之稅負，下列敘述何者正確？
(1)因遺囑信託已成立，故當周爸爸繼承人獲配二間新成屋時應課徵贈與稅
(2)因二間新成屋完工前未申報遺產稅，故周爸爸繼承人獲配二間新成屋時應申報遺產稅
(3)周爸爸繼承人獲配二間新成屋後出售，若符合房地合一稅規定之取得期間應申報房地合一稅
(4)周爸爸繼承人獲配二間新成屋時屬於土地之過戶，應課徵土地增值稅
答案：3
60.有關周爸爸成立遺囑信託之流程，下列何者錯誤？
(1)遺囑執行人依遺囑信託內容於信託期間管理運用信託財產
(2)信託監察人並非必要設置
(3)受託人依遺囑信託內容給付信託財產予受益人
(4)由遺囑執行人協助完納遺產稅後交付信託財產
答案：1