所得稅概念
台灣個人所得以 所得稅法 為主。規劃時先判斷這筆錢是哪一類所得、併入綜合所得還是分離課稅、有沒有成本可減，再談「要不要實現」。
規劃師常用的分類直覺
- 薪資、執行業務、租賃、利息、股利、財產交易、競技競賽、退職、其他：課稅方式不同。股利有合併計稅或分開計稅的選擇；財產交易（含房地）規則近年多次修正。
- 退職所得：勞退一次領有免稅級距（按年資計算），超過才課稅。月領與一次領的稅負可能不同，不能只看「領得到比較多現金」。
- 分離課稅：部分所得不併入綜合所得累進，但仍然是稅。
CFC（受控外國企業）等反避稅規定，讓「把公司放海外就不算所得」不再成立。有境外公司或高資產戶，要查 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法 與最新解釋函。
規劃上的原則
- 時間：實現所得的年度，影響適用稅率與扣除額。
- 歸戶：配偶合併、未成年子女所得，會改變邊際稅率。
- 工具：保險、退休金、捐贈、列舉扣除，都有法定要件；不符合要件就沒有稅上效果。
官方入口：財政部稅務入口網。影片教材以財政部、國稅局宣導為準；本站不嵌入來路不明的「節稅秘技」頻道。